Истребование документов вне рамок налоговых проверок

Это все в Налоговом Кодексе.

Читайте ещё

Я бы обратил ваше внимание на другое. Что, во-первых, надо оценить какие именно документы у вас истребуют налоговики. Если это документы, связанные с вашей текущей работой, то это.

Банк экспертных заключений

Если же истребуются документы, связанные с теми компаниями, работу с которыми бы вы не хотели показывать — это другое. Основанием для отсрочки в передаче документов налоговикам может быть факт отсутствия руководителя, ответственного лица, отпуск главного бухгалтера или слишком большой объем испрашиваемых документов и т.

Основанием получения отсрочки в предоставлении документов могут быть и другие случаи. При это надо понимать, что в случае, если вы получили два требования, то истребование документов вне рамок налоговых проверок выполнению каждого следующего требования вы можете приступать только после исполнения предыдущего.

А имеющуюся паузу в предоставлении документов вы можете использовать в свою пользу. Таким образом, если вы примите решение передавать документы, то в этом случае вам следует хорошо подумать и подготовить ответы на вопросы, какие вам могут быть заданы налоговиками после того, когда они получат эти документы. Вот для этого, что бы подумать вам и нужна пауза: Важно понимать, что испрашиваемые документы у вас рано или поздно могут забрать, в том числе принудительно.

В этом случае некоторые незаконопослушные компании документы теряют. Помогает или нет утрата документов? В каждом конкретном случае бывает по-разному. Что делать и как отвечать на такое требование? Посчитать все налоги, которые вы, возможно, недоплатили. Если к вам претензия только по НДС, то просто посчитать свои затраты на обеспечение своей защиты: Если вы случайно возместили НДС, то в этом случае уплата возмещенного налога вас не спасет, и надо спешить уже за помощью к адвокату.

Возможны иные действия, но это уже тема индивидуальной консультации. О том, что выясняют налоговики перед тем, как вам написать адресованное в ваш адрес требование читайте мою статью: Правомерно ли действует инспектор ФНС?

Конечно, если документы законно истребованы в рамках проведения проверки, то налогоплательщик обязан их предоставить. Однако законность таких действий стоит сверить с содержанием Налогового кодекса.

Но если вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла прямая и законная необходимость в запросе документации, то при определенных обстоятельствах налогоплательщик также не сможет отказать в ее предоставлении без наступления негативных последствий.

Требование вне рамок налог.

Полезный материал по теме: Срок обжалования приговора в верховный суд

Это абсолютно такое же требование, как и направляемое при обычных проверках. Требование, в частности, должно содержать сведения, из которых адресат может понять: Необходимо отметить, что вышеуказанный приказ ФНС устанавливает жесткие формулировки оснований запроса, из которых невозможно извлечь полезную информацию, так как они содержат только ссылки на нормы НК РФ, по которым осуществляется запрос.

Существует лишь два законных повода к требованию документов у юрлица или ИП вне проведения в отношении них проверки.

«Обоснованная необходимость» – не основание для истребования документов

Первым поводом является проверка у партнера компании, в ходе которой инспектор ФНС запрашивает сведения, касающиеся сотрудничества именно с этим конкретным партнером. Строго говоря, в этом случае документы также истребуют в связи с проверкой, только она проводится не в отношении данной организации, а в отношении кого-либо из ее партнеров. Вторым поводом является необходимость получения инспектором ФНС документов по конкретно-определенной сделке.

К примеру, такая необходимость может возникать в рамках исполнения дополнительных мероприятий налогового контроля ДМНКкоторые назначаются при недостаточности доказательств наличия или отсутствия нарушений в экономической деятельности налогоплательщика. Такие ДМНК назначаются уже по окончании проверки, но до принятия по ней решения. Следует отметить, что до 2013 года налоговые органы имели право запрашивать по этому основанию только информацию. Исключение из обязанности направления поручения только одно — совпадение инспекций сторон проверяемой сделки в одном лице.

В поручении проверяющий инспектор сообщает, какие документы и сведения, по какой сделке или контрагенту ему необходимы.

Инспекция не вправе истребовать документы вне проверки не по конкретной сделке

Как правило, по этому основанию запрашиваются следующие документы: Требование прочих документов часто является предметом судебных разбирательств. К примеру, запрос налоговиками штатного расписания не всегда можно посчитать относящимся к сделкам с контрагентом.

С другой стороны, штатное расписание может потребоваться для проверки наличия полномочий у лица, подписавшего договор или акт.

Ст. 93.1 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы

Также сложно предположить наличие реальной необходимости истребования карточек счетов, ведомостей, табелей учета рабочего времени и других аналогичных документов. Например, Верховным судом была высказана правовая позиция о том, что передаче налоговикам подлежит даже конструкторско-технологическая документация, так как по ней можно определить объем и другие характеристики выполненных проверяемым партнером работ. Истребование документов информации по конкретной сделке Необходимость в получении материалов по конкретно-определенным сделкам возникает как при ДМНК, так и в других случаях.

К примеру, такое требование может получить конечный покупатель товара, изготовленного проверяемым лицом, даже если этот покупатель приобретал товар не напрямую у производителя, а через несколько посредников. Для дополнительных контрольных мероприятий может запрашиваться только документация, подтверждающая или опровергающая факты, являвшиеся предметом самой проверки. Истребовать документы, не относящиеся к предмету истребование документов вне рамок налоговых проверок, совершенно недопустимо.

Кроме того, такая проверка должна быть завершена, на что уже обращали внимание судебные органы. Кроме того, инспектор обязан хорошо обосновать свое требование о необходимости получения запрошенных документов. Однако, налогоплательщики не могут самостоятельно определять, относятся ли документы именно к проводимой проверке. ФАС ВСО, при оценке обоснованности запроса сведений за 2013 год при проведении камералки по 2012 году, обратил внимание, что адресат запроса не может оценивать его правильность.

В последнее время и сами налоговые органы признают, что зачастую требуют слишком много документов, которые даже не в состоянии обработать. Также ФНС отмечает, что судебные органы при рассмотрении дел по спорам об истребовании крупных объемов документации учитывают следующие обстоятельства: В ряде случаев суды признавали налогоплательщиков невиновными в совершении налогового правонарушения, по причине невозможности исполнения ими излишних требований налоговиков. Также следует отметить, что неконкретность указания на требуемые документы судами во внимание не принимается.

Если перечень детально не установлен, то организация может предоставить по своему усмотрению первичную документацию по запрошенной сделке. Подпишись на рассылку налогового адвоката Павла Тылика и получай актуальные материалы, связанные с проверками бизнеса со стороны налоговиков.

Истребование документов вне рамок проведения налоговых проверок

Андрей Сергеев Андрей Сергеев, редактор блога о налоговых проверках - www. Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка — вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону:

VK
OK
MR
GP
Лучшие публикации